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  "title": "揭秘“薇娅们”的逃漏税操作",
  "date": "2021-12-22",
  "excerpt": "揭秘“薇娅们”的逃漏税操作 以薇娅的事为例，写一个税务方面的小科普哈。 首先得介绍一堆基本概念和逻辑，可能稍微有点绕，但绝对不难，咱们开始。 先看一张概览： 接下来我会从上到下对这张图进行讲解。 **··· ···** 企业有两大税种：**一个是「增值税」，和收入挂钩。** 开过公司的都知道，想收钱必须先给对方开具增值税发票，别人才能公对公转账把钱打给你。 ",
  "markdown": "# 揭秘“薇娅们”的逃漏税操作\n\n以薇娅的事为例，写一个税务方面的小科普哈。\n\n首先得介绍一堆基本概念和逻辑，可能稍微有点绕，但绝对不难，咱们开始。\n\n先看一张概览：\n\n![图片](https://mmbiz.qpic.cn/mmbiz_png/ibw8b04QVx2M9ljOzdj0OCccqKM7DePjJvAux1xz5RdjFMJnzMuL98SECdudDxHCNeqfuOMticX1tCXibuGoYIZPw/640?wx_fmt=png#imgIndex=0)\n\n接下来我会从上到下对这张图进行讲解。\n\n**··· ···**\n\n企业有两大税种：**一个是「增值税」，和收入挂钩。**\n\n开过公司的都知道，想收钱必须先给对方开具增值税发票，别人才能公对公转账把钱打给你。\n\n这里还有一个知识点，如果一年内开的增值税发票低于500万元，算小规模纳税人，说明你企业收入规模小，享受国家扶持和一些列税收优惠。具体不多介绍了，今天重点不在这。\n\n如果一年内开的增值税发票超过500万，算一般纳税人，也就是被看作正常企业了，正常纳税。\n\n第二大税种叫**「企业所得税」，和净利润总额挂钩。**\n\n如上图，收入-成本费用=营业利润，再乘以对应的所得税率，得出应缴的所得税额。\n\n但这只是理论上，现实里要复杂得多。\n\n如果你是大中型公司，养得起财务部门，各种账目都做得很清楚，那好办，就根据你做的账收所得税——这就是图中的**「查账征收」**。\n\n如果你小微企业，比如饭店小老板，别说财务了，连服务员都舍不得请，买菜都是自掏腰包，也没有顾客因为一份15块的盖浇饭找你开发票。\n\n所以你的企业就是一本糊涂账，收支都算不清，税务部门也不可能跟你掰扯营收和净利润。\n\n那咋收税呢？这样吧，就默认你的净利润率是10%，按照这个标准把净利润核算出来，再收所得税——这种方式就是图中的**「核定征收」****（划重点，后面要考）**。\n\n你们也能看出来，核定征收其实挺简单粗暴的。\n\n这是因为税务部门就没把这些小微企业当做企业来看待，因为规模太小了，所以收的其实是**经营类个人所得税**。如上图所示，它的最高税率是35%。\n\n再说一遍，这些小微企业交的是个人所得税！只不过主体还是企业，所以我在做图时还是放到了企业这部分。\n\n**··· ···**\n\n说完了企业，还有一类纳税主体就是个人，主要收个人所得税。\n\n这个大家就很熟悉了。个人收入里最常见的就是**工资薪金收入**，打工人对个税普遍无感，因为企业一般都把税帮你交了，打进卡里的就是到手工资。\n\n![图片](https://mmbiz.qpic.cn/mmbiz_png/ibw8b04QVx2M9ljOzdj0OCccqKM7DePjJxy42TbxkKvaSu0xgMuUZc3c9vIGWfEicS8KFJcCyhp5wh4SANibSnb4Q/640?wx_fmt=png#imgIndex=1)\n\n如第一张图所示，综合所得个税的最高税率是45%。\n\n其中还有一类收入叫**劳务报酬**，它只对80%的部分收个人所得税，薇娅的收入就属于此类。\n\n**··· ···**\n\nOK，科普部分终于写完了，稍微有点绕，不过没关系，接下来我会通过薇娅的例子来讲解偷逃税的具体套路。\n\n你们有懵圈的地方，随时复习第一张图，重点都在图里！\n\n所谓的税务筹划、节税、避税、逃税、偷税，其实都是在钻第一张图里的各种空子。\n\n咱们正式开始：\n\n假设薇娅要从公司提款大概20个亿。\n\n正常来说，这20亿算作她直播带货的劳务报酬。根据图中的公式，劳务报酬的80%要交最高45%的个人所得税，正常要交的税额应该是：\n\n20亿x80%x45%=7.2亿\n\n> P.S.累进税率的速算扣除数在这里就不考虑了哈！对于上亿级别的体量来说，速算扣除数那点钱不值一提。\n\n而薇娅进行了一波很典型的避税操作，根据新闻报道，大概流程如下：\n\n这20亿不走劳务报酬，而是变成了多家个人独资企业、合伙企业的收入。\n\n这些企业都注册在上海崇明、奉贤园区这些地方，它们与霍尔果斯类似，都是**税收洼地**——这种地方有两大好处：\n\n第一，可以采用核定征收的方式对个人独资、合伙企业收税——这是避税大杀器。\n\n第二，一般还有税收返还政策，企业交上来的税还会返回去一部分。\n\n还记得前面讲的吗？在核定征收的标准下，企业净利润率是拍脑门定的，就假设是10%吧，20亿直接变2亿。\n\n接着再按照经营类个人所得税最高35%的税率来算，2亿x35%=0.7亿。\n\n震惊吗朋友们？\n\n正常要缴7.2亿的税，一通操作后只需要缴纳0.7亿了，少交了6.5亿，节省了亿点点...\n\n根据新闻报道：\n\n> **薇娅在2019年至2020年期间，通过隐匿个人收入、虚构业务转换收入性质虚假申报等方式偷逃税款6.43亿元。**\n\n跟我们算的数相差不大！侧面证明薇娅个人在2019和2020年净赚了大概20亿左右。\n\n再来复盘一下偷漏税的典型操作，我估计雪梨差不多也是这个路子：\n\n**个人劳务报酬→变成注册在税收洼地的个人独资/合作企业的收入→通过核定征收的方式大幅降低净利润率→缴纳完所得税后还有税务返还。**\n\n明星、主播这些群体的劳动报酬往往金额巨大，同时净利润率接近100%。\n\n逃漏税最关键的一步，就是通过**核定征收**的方式极大降低净利润率，从而把净利润做低，减少纳税额。同时**经营所得个税**上限是35%，比**综合所得个税**上限45%又低了10个点。\n\n本来是对小微企业的照顾政策，却被一些公司钻了空子。而且小金额也就算了，金额巨大的也这么搞，那就是薅社会主义羊毛了。\n\n**··· ···**\n\n字数有点多，先写到这，但是还不尽兴，明天咱们继续介绍：\n\n我国的纳税大头是谁？个人所得税是如何对收入TOP5%人群进行二次分配的？纳税的本质是什么？\n\n相信会让大家有个深刻认识。\n\n---\n\n⚠️「老钱日日谈」只是机械地记录作者每天的胡思乱象，因此每篇文章可能会同时说好几个完全不相干的事。所有内容皆仅以交流个人想法和分享知识为目的，完全不构成任何投资建议或参考。请读者注意判断其中风险，结合个人投资目标、财务状况和需求，独立思考，谨慎决策。your money your decision.\n",
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